[金帐本]内部控制不相容岗位

  

  二、企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括:
  (一)请购与审批;
  (二)询价与确定供应商;
  (三)采购合同的订立与审核;
  (四)采购、验收与相关会计记录;
  (五)付款的申请、审批与执行。

  (一)存货的请购与审批,审批与执行;
  (二)存货的采购与验收、付款;
  (三)存货的保管与相关会计记录;
  (四)存货发出的申请与审批,申请与会计记录;
  (五)存货处置的申请与审批,申请与会计记录。

  (一)对外投资项目的可行性研究与评估;
  (二)对外投资的决策与执行;
  (三)对外投资处置的审批与执行;
  (四)对外投资绩效评估与执行。
  五、工程项目业务不相容岗位一般包括:
  (一)项目建议、可行性研究与项目决策;
  (二)概预算编制与审核;
  (三)项目决策与项目实施;
  (四)项目实施与价款支付;
  (五)项目实施与项目验收;
  (六)竣工决算与竣工决算审计
  六、固定资产业务不相容岗位至少包括:

  (一)客户信用调查评估与销售合同的审批签订;
  (二)销售合同的审批、签订与办理发货;
  (三)销售货款的确认、回收与相关会计记录;
  (四)销售退回货品的验收、处置与相关会计记录;
  (五)销售业务经办与发票开具、管理;
  (六)坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。
  八、筹资业务的不相容岗位至少包括:

  (一)担保业务的评估与审批;
  (二)担保业务的审批与执行;
  (三)担保业务的执行和核对。

  

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